未分類 M＆Aでの企業評価
進行期末の見込のEBITDA×5+ネットキャッシュで大体の売却価格を算出できる。 EBITDAと正常利益の違い
souzoku21
未分類 未分類 株式の譲渡所得、配当所得の注意点
まず令和５年から譲渡所得や配当所得を総合課税または分離課税をする場合、所得税と住民税も両方強制適用になる。今までは住民税だけ申告しないを選択できた。 そもそも、所得が少ない人や赤字がある場合は、総合課税もしくは分離課税で選択した方が良いケー...
未分類 外国からの配当があった場合
外国税額控除に関する明細書を作成しないといけないが、結構、計算方法が難しい。 弥生やMFなどでは自動作成できないので手書き作成して郵送する必要がある。 国税のイータックスで自動計算されるのでそちらでシミュレーションすると良い。 内容的には、...
未分類 法人での家事按分の考え方
未分類 損益通算
分かりやすいサイト 富士山上（不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得） 譲渡所得については、土地建物は除く。例外として、居住用については損益通算可。
未分類 家族への給与（個人・法人）
①分かりやすいサイト_（否認リスクも含めた解説） ②分かりやすいサイト（全体的な解説） ③分かりやすいサイト（児童に対する給与） 労働基準法上 18歳未満「年少者」 満15歳に達した日以後の最初の3/31が終了するまでの者「児童」 児童は原...
未分類 同族会社の判定
法人は、【特定同族会社】か【同族会社】か【非同族会社】のどれかであるが、 同族会社の場合は、下記デメリットがある。 ①税務署が、「行為又は計算の否認」を持ち出して、推定で課税をしてくる。 ②株式を保有している使用人がいる場合、みなし役員とな...
法人 別表5の納税充当金と未納法人税等の考え方
まず、未払法人税等 と 納税充当金 の違いについて。 会計上は、未払法人税等は負債の部に表示されるのに対し、納税充当金は、税務上、債務確定している負債ではなく、その繰入額は損金不算入となるため利益積立金を構成する。 （下で説明） ■■（会計...
未分類 税効果会計（スケジューリング・回収可能性）
①繰延税金資産の回収可能性の分かりやすいサイト
未分類 廃業の処理
①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト 事業を廃止した場合の必要経費の特例
未分類 株主資本（資本金・資本剰余金・利益剰余金）
①資本金と資本剰余金（資本準備金・その他資本剰余金） 資本金→出資分 資本準備金→資本金の1/2以内で可能。赤字補填用（総会不要）。 その他資本剰余金→上記以外から発生したもの。配当原資。 資本準備金について その資本剰余金について① その...
未分類 非上場企業（完全子会社）→上場企業（左の会社）への配当金のいろは
①分かりやすいサイト ②分かりやすいサイト
個人事業主 やよいの青色申告
【メリット】 【デメリット】 プランに月額制がない。一番安いセルフプラン8,800円。初年度無料。 有料会員以外は、ログインできない。 セルフプランではメール・電話サポートがない。 マイポータル上で、メンバー招待ができるが、管理者と利用者し...
未分類 ポイント値引きの会計処理
①分かりやすいサイト ②分かりやすいサイト
未分類 新収益認識基準（WEBサイト制作）
総括 ①顧客との契約の識別にて、契約をまとめられるものは結合する。 ②その結合した契約又元からひとつの契約の中で、複数の履行義務があれば分けて計上。 ↑ここまで計上の単位。 ③リベートなどがあれ加味する。 ④元からひとつの契約で別個の履行義...
未分類 グループ法人税制 と 連結納税制度
連結納税制度 → 完全支配関係（100％）にある親子法人の所得を合算して親会社が申告納税する制度。申告書類が非常に多くて採用しない企業が多かった。 上記の連結納税制度の手間を踏まえて、2022年4月～連結納税制度は廃止になりグループ通算制度...
未分類 前払費用の会計処理
① 分かりやすいサイト ② 分かりやすいサイト ③ 分かりやすいサイト
未分類 記帳方法と青色申告取消
■ 正規の簿記「整然と、かつ、明瞭に記録」しなければならない。 ①根拠 ②税務署資料 ③白色申告者の簡易記帳 ■ 期中現金主義について ①参考 ②期間損益の適正化 ■ 青色申告の取消処分 ①正規の簿記に対応してなくて取消になった凡例 ②青色...
未分類 役員の出産手当金（産休）
役員でも出産手当金等受給は可能。 ●出産手当金（3/2） 管轄：保険組合 ●出産一時金 ※６カ月の要件 管轄：保険組合 ●保険料の免除 管轄：ハローワーク 出産手当金の需給のためには、 役員報酬の定期同額を減額する必要があるが、 それがやむ...
未分類 連結仕訳～連結消去と修正仕訳～
① 資本連結 （投資と資本の消去） 資本金 500 / 子会社株式 1,000 資本剰余金 500 ② 非支配株主持分 （持分法） 資本金 500 / 子会社株式 800 資本剰余金 500 / 非支配株主持分 200 ③ のれ...
未分類 個人事業主から法人成り
①法人成りの会計処理（分かりやすいサイト） ②分かりやすいサイト ③わかりやすいサイト 法人化による10のメリット 法人化によるメリット 一人会社の福利厚生費 役員社宅 役員社宅の仕組み① 役員社宅の仕組み② 持ち家の役員社宅
未分類 のれんの会計処理
仕訳は、株式取得の場合と、事業譲渡の場合で違う。 分かりやすいサイト
法人 社内飲食費の取り扱い
交際費のうち、1人あたり5,000円以下の社外飲食費について、 これらは、会議費として交際費課税の対象外となり、全額経費にする事ができる。 しかし、法人の役員・従業員またはこれらの親族に対する「飲食費」。例えば、従業員だけでお酒を飲みに行っ...
未分類 夫名義の持ち家の減価償却は妻の事業の経費になるか
生計を一にする親族の第三者への支出は同じ財布扱いで考える。 一方、妻から夫に対する家賃は経費にも所得にもならない。 参考サイト① 参考サイト②
未分類 ポイントによる売上認識
分かりやすいサイト
未分類 従業員の給与課税
①わかりやすいサイト（給与か福利厚生費か。消費税も解説） ②国税庁
未分類 内装工事の会計処理
開業前の内装工事は開業費には含めない。建物・建物付属設備として減価償却するのが一般的。ただ、税理士によって見解が分かれる事もある。 実務上、30万未満の項目に関して、経費計上しても問題ない可能性もある。ただ否認リスクあり。 ●名義は誰か？ ...
未分類 研究開発費・開発費・ソフトウェアについて
●開発費 ⇒ 繰延資産。新技術開発や市場開拓などの費用（技術導入費・市場調査費・経営コンサルタント料金）※会計上と税務上の定義は同じ。 ①わかりやすいサイト（開発費の税法上の取り扱い） ②分かりやすいサイト（繰延資産の会計上と税法上の違い）...
未分類 期首棚卸・期末棚卸の仕訳
①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト
未分類 税務調査について
①わかりやすいサイト
未分類 開業費の仕訳
5年償却 任意償却を選べる。 ※法人と個人で取り扱いは変わる ①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト
未分類 社会保険料の仕組み
月末時点で在席している場合は、その月の保険料がかかる。 月末退職の場合は、翌日が資格喪失日になるため、月末時点では在席している事になり、 その月も徴収する必要があります。
未分類 労働保険の仕訳
労働保険料の仕組み 種類 支払時期 内容 第1期の概算保険料 2021年7月 第1期（2021/4～2022/3)の「賃金見込額」に保険料率を掛けて算定＆支払。 第1期の確定保険料 2022年7月 第1期（2021/4～2022/3)の「実...
未分類 海外のクラウドサービスにも消費税がかかる場合。リバースチャージ方式
①わかりやすいサイト ①_1_わかりやすいサイト ②分かりいやすいサイト仕訳例 ②わかりやすいサイト仕訳例② ※2023年10月2日更新 国外事業者について、 9月30日までは国外登録事業者名簿に記載があり有効になっている法人については仕入...
未分類 直接原価と間接原価と販管費
①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト
未分類 プロジェクト管理（IT編） 工数・人日
工数とは、ある作業を完了するまでに必要な人数と時間。 工数計算においての基本、人月（にんげつ）・人日（にんにち）・人時間（にんじかん） １人月 ⇒ 一人のエンジニアが１日８時間、２０日作業してこなせる仕事量 ３人月 ⇒ 一人で60日間（3か...
未分類 グループ間取引 寄付
例えば、１００％親会社の採用業務を受託している子会社が、 業務委託料として、広告等の原価を請求した場合、 一見、金額の根拠が原価という事は経済合理性がない事になる。損がでる事がないから。 しかも、グループ間なので、契約は継続されるし、所得の...
未分類 消費税端数処理 ※作業中
①参考サイト 端数処理の益税。積み上げ計算 ②参考サイト（複数の商品を売る場合の、請求書発行の参考） ③参考サイト ④参考サイト ⑤参考サイト（分かりやすい） ⑥参考サイト（上記の続きのサイト）
未分類 神社などへの協賛金（法人）寄付金
①宣伝効果があるもの → 広告宣伝費（課税仕入） ②取引先との付き合い → 接待交際費（課税対象外）対価性がない ③地域との付き合い → 寄付金（課税対象外） 寄付金の損金算入限度額 → 法人税法上、寄付金は支出先に異なる。 国・地方公共団...
未分類 消費税（原則課税）
①原則課税の計算方法 ②原則課税の届出書や保存書類の仕組み ③税抜経理の場合の課税標準額 ※ 税抜経理方式によっている場合は、課税売上高の合計額に、課税売上げに係る仮受消費税等の金額を加算し、100/110 を掛け て、課税標準額を計算しま...
個人事業主 消費税（簡易課税）
簡易課税（基準期間の売上高5,000万超えは対象外）は、 適用しようとする課税期間の開始の日の前日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出する必要がある。 ※この届出を提出した事業者は、２年間は実額計算による仕入税額の控除に変更できない...
個人事業主 諸口とは
1対多数の仕訳を入力する場合、基本的に会計ソフトで入力する場合は複合仕訳（振替伝票）で入力するので諸口を使う事はほぼない。空白行が使える。 しかし、TKC等の会計ソフトは仕様により、複合仕訳ができないので、諸口勘定を使って仕訳する必要がある...
個人事業主 領収書保存期間
【個人】 ～青色申告～ ①帳簿（仕訳帳・総勘定元帳） 7年 ②決算書類（BS/PL） 7年 ③現金預金取引等関係書類（領収書・預金通帳） 7年 ④その他書類（請求書・契約書） 7年 ※前々年分所得が300万以下の方は、5年。 ～白色申告～ ...
未分類 給与計算（社会保険）
【定時決定】 ※毎年１回の手続き 対象者：7月1日時点で雇用している社員 計算方法：4・5・6月の支給給与額の平均 提出期限：原則7月1日から7月10日までに被保険者報酬月額算定基礎届を提出 控除月：9月分（10月納付分）から変動するので、...
未分類 給与計算（住民税）
納付方法 5月中に税額通知書が届くので、それを元に住民税を控除する。 6月分の支払から新年度。7月10日が一回目の納付期限。 初回は端数の関係で金額が少し高い。 退職時 退職日が6月1日から12月31 → 基本的には通常通りひと月分を徴収。...
未分類 給与計算（雇用保険）
加入条件 ●正社員、契約社員（満65歳未満の人） ●派遣社員・パート・アルバイト（①一週間の労働時間が20時間を超える②31日以上会社で働く見込みがある。）※①②いずれも。 ●日雇い労働者（31日以上働く見込みがある場合は、上記の条件で加入...
未分類 給与計算（所得税）
【月額表】 ・月ごとに給与を支払う場合。 ・半月ごと、１０日（旬）ごとに給与を支払う場合。 ・月の整数倍の期間ごとに給与を支払う場合。 【日額表】 ・毎日給与を支払う場合（日雇賃金を除きます。）。 ・週ごとに給与を支払う場合（日雇賃金を除き...
個人事業主 ドル建て決済の為替レート ebay取引等
決済時のレートで円換算するのは現実的ではないので、 実務上は、簡便的に計算する方法がある。 その月の取引レートの平均値を使う。 為替相場の情報は下記のサイトが便利。 ①為替レートサイト（三菱UFJ） ②分かりやすい仕訳方法 ③分かりやすいサ...
個人事業主 赤字が出た場合（損失申告）
確定申告書の別表４（１）（２）を作成する必要がある。 フリー会計では自動で作成される。MFクラウドはまだ未対応なので、 国税庁のサイトから作成するか、下記リンクから用紙を印刷して手書きで作成するかしかない。 確定申告書第四表様式（国税庁ホー...
個人事業主 暗号資産の確定申告
原則、雑所得で申告。 売上（売却収入） － 原価（総平均法等） － 必要経費（勉強代等） ＝ 暗号資産の所得 暗号資産内でのみ損益通算可能。 総平均法の簡単な計算方法 年間の購入口数・・・A 年間の購入額・・・B 総平均単価・・・C ※計算...
個人事業主 確定申告書の提出先は自宅か事務所か
原則は住所地 例外として、事務所や店舗の住所を納税地とする事ができる。 ①わかりやすいサイト（国税庁） ②わかりやすいサイト
個人事業主 建物の取得価額に含めるもの
①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト ③わかりやすいサイト（質問サイト）※このサイトでは印紙代を含めている。恐らく間違い
個人事業主 確定申告を期限後に申告してしまうと
下記、すべてに該当しない場合は、無申告加算税がかかります。 ①期限後、1か月以内の申告 ②期限内に税金を納付している ③過去5年間に、期限後申告をしてない ※ただ無申告加算税については、端数切捨ての関係で、納税額１００，０００万以内なら発生...
個人事業主 ふるさと納税の税金計算
大体の概要としては、 支払った金額から２千円を差し引いて、 その金額の累進課税分が所得税の控除。 残りが住民税の控除、住民税は還付ではなくて、 新年度の住民税額から控除される。 ①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト ③わかりやすいサイ...
個人事業主 海外での売上の確定申告
日本は「居住地国課税」つまり居住地を置いている国の税制に従って課税を行う制度を採用しているため、所得が生じた場所が国内でも国外でも同じ所得とみなされ、所得税が課せられます。 ①わかいやすいサイト ②わかりやすいサイト（質問参考サイト）
個人事業主 補助金や助成金や持続化給付金などが課税対象か否か
①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト
個人事業主 暴力団の上納金についての課税
暴力団は、人格のない社団に該当。 収益事業以外は非課税。 上納金は暴力団を運営する会費とされ非課税になっていた。 ①わかりやすいサイト
個人事業主 個人事業主の盗難被害・詐欺被害
事業用分の盗難被害は、→ 事業所得の雑損失 個人分の盗難被害は、→ 雑損控除 事業用分の詐欺被害 → ？ 個人分の詐欺被害 → 計上不可。 ①わかりやすいサイト（盗難） ②わかりやすいサイト（盗難） ③わかりやすいサイト（詐欺） ④わかりや...
個人事業主 売上原価と販管費の区分
販促費に関して、売上原価にするかどうかについて。 両者の対応関係は必ずしも明確でなく、ある期の宣伝販促効果がどの売上に結びついたのかを把握するのは事実上不可能であり、また、ある期の売上につき宣伝販促効果による売上とそうでない効果による売上と...
個人事業主 請求書をメールで添付送付でOKか？
OKです。 押印がなくても法的にはOK。 要するに、決めの問題で、会社のポリシーとして押印付きのみ受け付けるのが多数。 法律的な義務はない。メール等の証拠があるのでそれで実態は特定される。 ①わかりやすいサイト
個人事業主 配当金の確定申告方法
上場株式の配当の場合 A.源泉徴収ありの特定口座（所得税15.315％、住民税5％） B.源泉徴収なしの特定口座 C.一般口座（収支報告書を見て自分で計算） ほとんどがAなので、これを元に説明。 下記の中から選択。 ①申告不要制度 ※通常、...
個人事業主 無利息融資の課税関係
①個人（なし） → 個人（贈与税） ②個人（なし） → 法人（なし） ③法人（受贈益）→ 個人（一時所得） ④法人（受贈益）→ 法人（受贈益） ※法人は利益を追求している以上、無償行為は否認される。 ③の法人側の仕訳、 寄付金（原則：損金不...
個人事業主 通達（事務運営指針）と所得法税の関係 ※青色申告の承認取り消しについて
結論としては、所得税法は端的に説明されているので、 その税法の解釈として事務運営指針がある。 まず法的拘束力のある所得税法の条文では、 次の各号のいずれかに該当する事実がある場合には、取り消し。 一 その年における第143条に規定する業務に...
個人事業主 個人事業主の記帳方法（オフィシャル）
①わかりやすいサイト
個人事業主 住んでいる持ち家を途中で事務所として減価償却する方法
購入時の法定耐用年数（自宅1.5倍）から、事業供用時の年数までの減価償却を仮計算する。 事業供用時の未償却残高として、仮計算した減価償却費を控除して、これを期首簿価として、以降は計算する。 以降は、通常の法定耐用年数で計上していく。 ①わか...
個人事業主 個人事業主のマンションの管理費と修繕積立金の計上
修繕積立金は、将来発生するマンションの修繕のための積立なので、 原則は修繕が行われたときに経費になります。 ただ、例外として下記に該当する場合は、支払い時に経費計上ができます。 ①管理組合に対して修繕積立金の支払い義務を負うこと ②支払った...
個人事業主 領収書の原本（当局では原始記録という）は必要か？
国税庁の通達としては、 実質要件（対価として支払っているか）と形式要件（原始記録が必要との規定はないが支払った証拠の書類があるか）を満たす事が要件となっている。 実務上は、実質要件を満たせば、書類は税務調査時にでも出力すればよい。 出力がな...
個人事業主 民泊やマンスリーマンション・シェアハウス等の確定申告
（新宿税務署からの回答） 民泊は一般的には事業所得または雑所得になる。 また役務の提供（食事の提供・掃除等）があれば事業、なければ不動産所得になる考えもあり総合的に判断される。 不動産賃貸契約でも1か月未満なら事業所得になる。 たぶん一か月...
個人事業主 令和２年分イータックスの方法
●マイナンバーカード方式 ログイン時に必要なもの ①マイナンバーカード ②ICカードリーダライタ（スマホでログインする場合は不要） ③ブラウザに事前準備として電子証明書の設定をする必要がある ※原則e-taxへログインするためには、利用者識...
個人事業主 個人の確定申告書の提出先（年明けから引っ越しする場合）
結論としては、 この場合も提出時の納税地が適用されるので、 提出時の住民票の住所地の所轄税務署に提出する事になります。 免許証の住所が変わってなくてもマイナンバーカードで役所が照会するので、 本人確認自体は問題ない。ただ、通知番号しか持って...
未分類 繰延税金資産と繰延税金負債
会計上と税務上の利益は違う、会計上は実態に合わせて経費に計上しないといけない。 しかし実際の法人税で決算書に記載すると、会計上の利益に対する実効税率での税額と乖離します。なので、それを法人税等調整額として計上。その相手科目が繰延税金資産・負...
未分類 資産除去債務の仕訳方法
取得した有形固定資産を法令上の義務により将来除去する必要があるとき、将来発生する合理的に見積可能な費用を計上。上場企業などは必須。 例えば、賃借契約を結んでいる建物で改装工事を行った。当該契約には原状回復義務があり、除去費用300万円を見込...
未分類 別表の作成フロー
分かりやすいサイト ①減価償却費を決算整理仕訳（別表16作成）※償却済資産も一応提出 1.期末に保有する減価償却資産の内容を把握 2.今期に事業供用したものについては、諸資料により取得価額・法定耐用年数・償却開始日などを把握する 3.固定資...
個人事業主 個人事業主と法人を両立する際の注意点
会社法として下記２つの縛りはあるものの、 税務上は実質課税として、会社と個人を分ける理由が経済的合理性があるかで判断される。要するにただの節税目的の両立ならどちから片方に統一されて課税される。 ●会社法の利益相反取引に該当する場合。 例）本...
個人事業主 paypayの支払の会計処理
電帳法の中には、電子商取引と言って常にインターネット上で取引を行うようなものは特別な取り扱いになっています。 ネット上で取引データの保管ができていて、例えば、税務調査がきた場合にすぐ確認できる状態になっているような場合は、特別な届出をしなく...
個人事業主 クラウドファンティングの会計処理
クラウドファンティングの確定申告 ①寄付型 → 贈与・一時所得 ②売買型 → 売上 ③投資型（貸付型・ファンド型・株式型） → 借入金・資本金 ①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト ③わかりやすいサイト ④わかりやすいサイト ⑤わかり...