法人

まず、未払法人税等　と　納税充当金　の違いについて。 会計上は、未払法人税等は負債の部に表示されるのに対し、納税充当金は、税務上、債務確定している負債ではなく、その繰入額は損金不算入となるため利益積立金を構成する。 （下で説明） ■■（会計...

交際費のうち、1人あたり5,000円以下の社外飲食費について、 これらは、会議費として交際費課税の対象外となり、全額経費にする事ができる。 しかし、法人の役員・従業員またはこれらの親族に対する「飲食費」。例えば、従業員だけでお酒を飲みに行っ...

①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト

工数とは、ある作業を完了するまでに必要な人数と時間。 工数計算においての基本、人月（にんげつ）・人日（にんにち）・人時間（にんじかん） １人月　⇒　一人のエンジニアが１日８時間、２０日作業してこなせる仕事量 ３人月　⇒　一人で60日間（3か...

①宣伝効果があるもの　→　広告宣伝費（課税仕入） ②取引先との付き合い　→　接待交際費（課税対象外）対価性がない ③地域との付き合い　→　寄付金（課税対象外） 寄付金の損金算入限度額 → 法人税法上、寄付金は支出先に異なる。 国・地方公共団...

簡易課税（基準期間の売上高5,000万超えは対象外）は、 適用しようとする課税期間の開始の日の前日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出する必要がある。 ※この届出を提出した事業者は、２年間は実額計算による仕入税額の控除に変更できない...

1対多数の仕訳を入力する場合、基本的に会計ソフトで入力する場合は複合仕訳（振替伝票）で入力するので諸口を使う事はほぼない。空白行が使える。 しかし、TKC等の会計ソフトは仕様により、複合仕訳ができないので、諸口勘定を使って仕訳する必要がある...

【個人】 ～青色申告～ ①帳簿（仕訳帳・総勘定元帳）　7年 ②決算書類（BS/PL）　7年 ③現金預金取引等関係書類（領収書・預金通帳）　7年 ④その他書類（請求書・契約書）　7年 ※前々年分所得が300万以下の方は、5年。 ～白色申告～ ...

【定時決定】　※毎年１回の手続き 対象者：7月1日時点で雇用している社員 計算方法：4・5・6月の支給給与額の平均 提出期限：原則7月1日から7月10日までに被保険者報酬月額算定基礎届を提出 控除月：9月分（10月納付分）から変動するので、...

納付方法 5月中に税額通知書が届くので、それを元に住民税を控除する。 6月分の支払から新年度。7月10日が一回目の納付期限。 初回は端数の関係で金額が少し高い。 退職時 退職日が6月1日から12月31 →　基本的には通常通りひと月分を徴収。...

加入条件 ●正社員、契約社員（満65歳未満の人） ●派遣社員・パート・アルバイト（①一週間の労働時間が20時間を超える②31日以上会社で働く見込みがある。）※①②いずれも。 ●日雇い労働者（31日以上働く見込みがある場合は、上記の条件で加入...

【月額表】 ・月ごとに給与を支払う場合。 ・半月ごと、１０日（旬）ごとに給与を支払う場合。 ・月の整数倍の期間ごとに給与を支払う場合。 【日額表】 ・毎日給与を支払う場合（日雇賃金を除きます。）。 ・週ごとに給与を支払う場合（日雇賃金を除き...

決済時のレートで円換算するのは現実的ではないので、 実務上は、簡便的に計算する方法がある。 その月の取引レートの平均値を使う。 為替相場の情報は下記のサイトが便利。 ①為替レートサイト（三菱UFJ） ②分かりやすい仕訳方法 ③分かりやすいサ...

①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト ③わかりやすいサイト（質問サイト）※このサイトでは印紙代を含めている。恐らく間違い

①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト

販促費に関して、売上原価にするかどうかについて。 両者の対応関係は必ずしも明確でなく、ある期の宣伝販促効果がどの売上に結びついたのかを把握するのは事実上不可能であり、また、ある期の売上につき宣伝販促効果による売上とそうでない効果による売上と...

OKです。 押印がなくても法的にはOK。 要するに、決めの問題で、会社のポリシーとして押印付きのみ受け付けるのが多数。 法律的な義務はない。メール等の証拠があるのでそれで実態は特定される。 ①わかりやすいサイト

①個人（なし）　→　個人（贈与税） ②個人（なし）　→　法人（なし） ③法人（受贈益）→　個人（一時所得） ④法人（受贈益）→　法人（受贈益） ※法人は利益を追求している以上、無償行為は否認される。 ③の法人側の仕訳、 寄付金（原則：損金不...

結論としては、所得税法は端的に説明されているので、 その税法の解釈として事務運営指針がある。 まず法的拘束力のある所得税法の条文では、 次の各号のいずれかに該当する事実がある場合には、取り消し。 一　その年における第143条に規定する業務に...

国税庁の通達としては、 実質要件（対価として支払っているか）と形式要件（原始記録が必要との規定はないが支払った証拠の書類があるか）を満たす事が要件となっている。 実務上は、実質要件を満たせば、書類は税務調査時にでも出力すればよい。 出力がな...

会計上と税務上の利益は違う、会計上は実態に合わせて経費に計上しないといけない。 しかし実際の法人税で決算書に記載すると、会計上の利益に対する実効税率での税額と乖離します。なので、それを法人税等調整額として計上。その相手科目が繰延税金資産・負...

取得した有形固定資産を法令上の義務により将来除去する必要があるとき、将来発生する合理的に見積可能な費用を計上。上場企業などは必須。 例えば、賃借契約を結んでいる建物で改装工事を行った。当該契約には原状回復義務があり、除去費用300万円を見込...

分かりやすいサイト ①減価償却費を決算整理仕訳（別表16作成）※償却済資産も一応提出 1.期末に保有する減価償却資産の内容を把握 2.今期に事業供用したものについては、諸資料により取得価額・法定耐用年数・償却開始日などを把握する 3.固定資...

会社法として下記２つの縛りはあるものの、 税務上は実質課税として、会社と個人を分ける理由が経済的合理性があるかで判断される。要するにただの節税目的の両立ならどちから片方に統一されて課税される。 ●会社法の利益相反取引に該当する場合。 例）本...

電帳法の中には、電子商取引と言って常にインターネット上で取引を行うようなものは特別な取り扱いになっています。 ネット上で取引データの保管ができていて、例えば、税務調査がきた場合にすぐ確認できる状態になっているような場合は、特別な届出をしなく...

クラウドファンティングの確定申告 ①寄付型　→　贈与・一時所得 ②売買型　→　売上 ③投資型（貸付型・ファンド型・株式型）　→　借入金・資本金 ①わかりやすいサイト ②わかりやすいサイト ③わかりやすいサイト ④わかりやすいサイト ⑤わかり...